Korekta VAT w zakresie odliczenia

Korekta VAT w zakresie podatku naliczonego od zawsze budzi wiele wątpliwości. Takie korekty są jednocześnie codziennością w pracy każdego działu księgowego. Tomasz Groszyk starszy menedżer w dziale podatków pośrednich CRIDO objaśnia w filmie zasady dokonywania takich korekt, podając praktyczne przykłady takich wyliczeń.

Zasady odliczenia VAT

W pierwszej części prezentacji jako wstęp do wyjaśnienia natury korekty VAT w zakresie podatku odliczonego Tomasz Groszyk wyjaśnia, jakie są podstawowe zasady odliczania VAT. Dowiecie się zatem z filmu, na czym polega pełne odliczenie podatku. Wyjaśniamy również, co to znaczy alokacja w przypadku odliczania VAT. Wreszcie znajdziecie odpowiedź na pytanie co to jest odliczenie proporcjonalne. Ekspert CRIDO wyjaśnia również, jak określić wysokość współczynnika. Dowiecie się z filmu, w jaki sposób na wysokość współczynnika wpływają obrót roczny z tytułu czynności opodatkowanych VAT i suma obrotów rocznych z tytułu czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT.

Roczna korekta VAT odliczenie

Następnie Tomasz Groszyk omawia obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego za miniony rok. Z filmu dowiecie się jakiego rodzaju odliczenia dotyczy obowiązek korekty rocznej. Tomasz Groszyk tłumaczy również, jakie znaczenie ma różnica wynikająca z porównania (pre)współczynnika wstępnego i ostatecznego. W filmie znajdziecie również liczbowy przykład rocznej korekty VAT w zakresie podatku odliczonego w przypadku prowadzenia działalności mieszanej.

Wieloletnia korekta VAT

Tomasz Groszyk omawia również zasady dokonywania korekt wieloletnich. Dowiecie się, jakich okresów dotyczy obowiązek dokonania korekty VAT naliczonego. Wyjaśniamy również, w przypadku jakich zakupów pojawia się wymóg korekty wieloletniej. Znajdziecie również odpowiedź na pytanie, kiedy dokonuje się takiej korekty w przypadku środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Na koniec Tomasz Groszyk przeprowadza kalkulacje korekty VAT 5-letniej. Kalkulacja na konkretnych liczbach pozwala na kompleksowe zrozumienie korekty wieloletniej.

Film polecamy osobom zajmującym się na co dzień rozliczeniami z tytułu VAT. Praktyczne przykłady na liczbach ułatwią zrozumienie tego dość skomplikowanego mechanizmu zwłaszcza w przypadku korekt wieloletnich.

Sprawdź również:

https://cridoteka.pl/sklep/podatki/vat/refakturowanie-a-vat/

https://cridoteka.pl/sklep/podatki/vat/fixed-establishment-stale-miejsce-prowadzenia-biznesu-w-vat/

https://cridoteka.pl/sklep/podatki/vat/slim-vat-3-przeglad-zagadnien-kurs/

https://crido.pl/blog-taxes/transparentnosc-podatkowa-program-wspoldzialania-kilka-slow-o-niecodziennym-wydarzeniu/