Raportowanie schematów podatkowych w praktyce. 5 przykazań

Raportowanie schematów podatkowych, znane również jako Mandatory Disclosure Rules (MDR), to zasady wprowadzone w celu zwiększenia przejrzystości w dziedzinie planowania podatkowego. Mają one na celu ujawnienie najbardziej agresywnych strategii podatkowych i zapewnić właściwe monitorowanie. W takiej sytuacji organy podatkowe mogą podjąć właściwe działania, by zapobiec nadużyciom w tej kwestii. W skrócie – MDR promuje przejrzystość, więc z pewnością wprowadzenie tych przepisów na gruncie unijnym było konieczne. Kraje europejskie, w tym Polska, rzeczywiście wprowadziły więc przepisy wdrażające te zasady. To jednak właśnie w Polsce zakres raportowania jest bardzo szeroki, co prowadzi do trudności już w samym określeniu, czym właściwe jest schemat podatkowy i co podlega raportowaniu, a co nie.

Sama idea MDR nie jest nowa. Początek miała w krajach takich jak Kanada, USA czy Wielka Brytania, gdzie wdrażano różne formy ujawniania informacji podatkowych. Współczesna forma MDR, tak jak znamy ją teraz, została wprowadzona w 2018 r. Unia Europejska przyjęła wtedy dyrektywę w sprawie MDR (DAC6), która zobowiązuje do zgłaszania pewnych transakcji uznawanych za schemat podatkowy.

Jak właściwe raportować schematy podatkowe?

Przede wszystkim zacząć trzeba od zrozumienia, co właściwie jest uznawane za schematy. Wiele jurysdykcji określa pewne „cechy” lub „znaki ostrzegawcze” wskazujące na potrzebę zgłoszenia. Na gruncie polskim już samo to budzi bardzo wiele wątpliowści i przysparza ogrom trudności w raportowaniu schematów podatkowych. Dodatkowo należy przstrzegać ścieśle określonych terminów, gdyż MDR wymaga działania w określonym czasie. Nieprzestrzeganie terminów może prowadzić do sankcji. Kolejną trudnością w raportowaniu schematów podatkowych jest kwestia częstych zmian w prawie podatkowym. To szczególnie duży problem w Polsce, gdzie prawo podatkowe jest wyjątkowe płynne. Raportowanie schematów podatkowych wymaga więc ciagłego monitorowania przepisów. Problem ten dotyczy oczywiście nie tylko tematu samych MDR-ów, ale również wielu innych podatkowych zagadnień.

Zapraszamy na film Małgorzaty Kucewicz, doświadczonej ekspertki, doradczyni podatkowej i radczyni prawnej, która przytacza 5 przykazań koniecznych do właściwe raportowania MDR. Film jest źródłem bardzo konketnej wiedzy, która pomoże we właściwym podejściu do kwestii związanej ze schematami podatkowymi.

Sprawdź jeszcze:

MDR – nagranie szkolenia online

Raportowanie – interpretacje